Réseaux sociaux JSS
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Journal Spécial des Sociétés
CARAX
Annonce publiée sur www.jss.fr le 21/06/2022 sur le département 75
zoomer sur l'annonce

CARAX

Société Anonyme au capital 1 320 000 Euros
Siège social : 11 bis rue d’Aguesseau – 75008 PARIS
423 790 864 R.C.S. PARIS

Exercice social du 1er au 31 décembre 2021
Comptes annuels approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire et extraordinaire du 31 mai 2022

BILAN (€uros)
ACTIF
31/12/2021
31/12/2020
Créances sur les Etablissements de Crédit
875 992
924 835
Opérations avec la Clientèle
5 333 350
765 721
Actions et Autres Titres à revenu variable
1 329 887
1 335 480
Parts dans les Entreprises liées
-
432 999
Immobilisations Incorporelles
1 605
7 343
Immobilisations corporelles
161 079
213 575
Comptes de négociation et de règlement
3 226
-
Autres Actifs
1 304 832
1 127 211
Comptes de Régularisation
36 492
33 921
TOTAL
9 046 465
4 841 086

PASSIF
31/12/2021
31/12/2020
Opérations avec la Clientèle
47 221
73 026
Autres Passifs
1 240 296
1 696 433
Comptes de négociation et de règlement
29 870
27 366
Provisions pour Risques et Charges
-
101 307
Capitaux Propres Hors FRBG
7 729 078
2 942 954
      Capital souscrit
1 320 000
1 320 000
      Réserves
132 000
126 200
      Report à nouveau (+/-)
1 490 954
1 169 383
      Résultat de l'exercice (+/-)
4 786 124
327 371
TOTAL
9 046 464
4 841 086

COMPTE DE RESULTAT
31/12/2021
31/12/2020
+ Intérêts et produits assimilés
-
301
- Intérêts et charges assimilées
6 185
4 077
+ Revenus des titres à revenu variable
991 980
-
+ Commission (produits)
1 067 250
1 360 164
- Commissions (charges)
158 878
172 331
+/- Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation
3 650 159
3 936 801
+/- Gains ou pertes sur opérations de portefeuilles de placement et assimilés
-5 592
-6 029
PRODUIT NET BANCAIRE
5 538 733
5 114 829
- Charges générales d'exploitation
4 324 605
4 667 924
- Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles & corporelles
94 385
55 533
RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION
1 119 742
391 371
+/- Coût du risque
-
-64 000
RESULTAT D'EXPLOITATION
1 119 742
327 371
+/- Gains ou pertes sur actifs immobilisés
3 753 320
0
RESULTAT COURANT AVANT IMPÔT
4 873 062
327 371
+/- Résultat exceptionnel
1 690
-
- Impôt sur les bénéfices
88 628
-
RESULTAT NET
4 786 124
327 371
Résultat net par action
3,63
0,25
Résultat net dilué par action
3,63
0,25
ANNEXE (en €uros). I - SITUATION ET ACTIVITE DE LA SOCIETE. Carax est un Prestataire de Services d’Investissement. Il est soumis au contrôle de l’ACPR. C’est une société anonyme au capital de 1 320 000 euros dont le siège social se trouve au 11 bis rue d’Aguesseau 75008 à Paris (France). La société est enregistrée auprès du Registre du commerce de Paris sous le numéro 42379086400015. Au 31 décembre 2021, la société est détenue à 90,90% par la société Tradition Holding Services. Au cours de l’exercice 2021, la Société a cédé la totalité de sa participation dans la société Carax Monaco, générant ainsi une plus-value de cession de 3 753 k€. Suite à cette opération, Carax Paris ne détient plus de filiales et de participations au 31 décembre 2021, contre un montant de 433 k€ au 31 décembre 2020. II - PRINCIPES ET METHODES. PRESENTATION DES COMPTES. Les comptes sociaux sont établis conformément aux articles 1211-1 à 1224-59 du règlement ANC applicables aux entreprises d'investissement ainsi qu’aux principes comptables généralement admis et clos au 31 décembre et portent sur un exercice de 12 mois. Les conventions ci-après ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux règles de base suivantes : - Continuité de l'exploitation, - Indépendance des exercices, - Permanence des méthodes comptables d'un exercice à l'autre, Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. Un changement de présentation a été effectué en 2021 sur les comptes de négociation et de règlement qui intègrent désormais le compte du compensateur, précédemment inclus dans les créances sur les établissements de crédit. PRINCIPES COMPTABLES ET METHODES. COMPTES DE BILAN - Opérations avec la clientèle. Les opérations avec la clientèle comportent les créances et dettes vis-à-vis de sociétés liées ainsi que les créances de la clientèle liées à l’activité Corporate Finance. Ces créances sont enregistrées à leur valeur nominale après déduction des dépréciations économiquement nécessaires à la clôture de l’exercice, chaque créance étant analysée individuellement par contrepartie, lorsqu’un risque de non-recouvrement était identifié quelle que soit l’ancienneté de cette créance. La société applique les articles 2211-1 à 2231-5 et 2251 du Règlement ANC 2014-07 modifié par le Règlement N° 2020-10 du 22 décembre 2020 relatifs au traitement comptable du risque de crédit et distingue comptablement les encours sains des encours douteux ; lorsqu’un passage en perte est envisagé, du fait de la forte dégradation des perspectives de recouvrement, les encours douteux sont considérés comme compromis et identifiés en tant que tels. Les créances douteuses compromises font l'objet de provisions pour dépréciation déterminées au cas par cas. - Actions et Autres Titres à revenu variable. Titres de placement. Sont comptabilisés en titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune des autres catégories existantes (activité de portefeuille, investissement, autres titres détenus à long terme et titres de participation et parts dans les entreprises liées) selon le règlement n°2014-07 de l'ANC du 26 novembre 2014. Dans le cadre de l’activité de la société Carax, il s’agit exclusivement d’OPCVM. Les OPCVM comptabilisées sous la rubrique « actions et autres titres à revenu variable » sont enregistrés au prix d’acquisition. Les moins-values latentes font l’objet d’une provision pour dépréciation tandis que les plus-values latentes ne sont pas constatées. Le prix de revient des parts cédées est calculé selon la méthode « premier entré, premier sorti ». Les plus-values et moins-values de cession sont enregistrées dans la rubrique « gains ou pertes sur opérations de portefeuille de placement et assimilés » du compte de résultat, de même que les provisions pour dépréciation.- Participations et Autres titres détenus à long terme. Il s’agit de titres ou de parts dans les entreprises liées dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise. Les titres et parts sont évalués à leur coût d'acquisition hors frais d’acquisition. A la clôture de l’exercice, ces éléments sont, le cas échéant, dépréciés pour les ramener à leur valeur d'inventaire à la date de clôture. La valeur d'inventaire est déterminée par le biais d’une analyse multicritères : les principaux paramètres sont les perspectives de rentabilité et la quote-part de la société dans la situation nette. - Immobilisations corporelles et incorporelles. Elles enregistrent les biens destinés à rester durablement dans l'établissement et sont comptabilisées pour leur valeur d'acquisition. Elles font l'objet d'amortissements annuels calculés en fonction de leur durée d'utilisation, soit précisément :
 
Durée
Méthode
Agencements
5 à 8 ans
L
Matériel de bureau
3 ans
L ou D
Matériel de transport
5 ans
L


Durée
Méthode
Immobilisations incorporelles
1 à 3 ans
L ou D
L : linéaire. D : Dégressif - Comptes de négociation et de règlement. Ce poste recouvre les comptes de négociation et de règlement qui enregistrent, au coût historique, dès la date de transfert de propriété, l’ensemble des achats et des ventes d’instruments financiers, dont les opérations de livraison et de règlement ne sont pas encore dénouées. Sur le marché au comptant français, la date de transfert de propriété est la date de négociation. Lorsque la date de transfert de propriété est postérieure à la date de négociation, les titres sont, dans l’intervalle, inscrits au hors bilan. Les comptes de négociation et de règlement englobent également les opérations sur titres (coupons, souscription …) échues et non encore dénouées (cas de certaines places étrangères). - Provisions pour risques et pour charges. Les provisions, conformément aux prescriptions des articles 322-2 à 322-3 et 323 du Règlement ANC 2014-03, sont destinées à couvrir des risques et des charges, nettement précisés quant à leur objet et que des événements survenus ou en cours à la clôture de l’exercice rendent probables et dont les informations en possession de la société permettent d’en faire une estimation quant à leur impact financier. - Capitaux propres. Sont regroupés dans cette rubrique le capital souscrit, les primes d'émission, les réserves, les provisions réglementées, le report à nouveau et le résultat de l'exercice.
- Engagement de retraite. Les engagements relatifs aux indemnités de fin de carrière pour les salariés de la société sont évalués en application de la méthode préférentielle. Le calcul des engagements est fondé sur la méthode actuarielle. Selon cette méthode, le montant des engagements est déterminé en calculant le montant des prestations dues à la date de départ à la retraite en tenant compte d’une projection des salaires et de l’ancienneté à cette date. Sont ensuite pris en compte les facteurs d’actualisation et de probabilité de présence et de survie jusqu’à la date de départ à la retraite. Les hypothèses actuarielles retenues dans le cadre de cette évaluation sont les suivantes :
Taux d’escompte :
1,00%
Taux de mortalité :
TH/TF 2000-2002
Inflation :
2,00%
Taux de rotation :
de 23,04 % à 0 % de 20 ans à 55 ans pour les cadres et de 26,79 % à 0 % de 20 ans à 55 ans pour les non cadres. 0 % à partir de 56 ans.
Evolution future des salaires :
1,50%
Charges patronales :
49,50%
Age de départ à la retraite :
De 60 à 67 ans selon l’année de naissance et le statut.
Enfin, le ratio de l’ancienneté à la date d‘évaluation est appliqué pour déterminer les engagements à la date d’évaluation. Le montant de cet engagement ainsi calculé est présenté en hors bilan. - Autres comptes de bilan. Les autres postes du bilan sont enregistrés à leur valeur nominale, après déduction des dépréciations et des amortissements économiquement nécessaires. - Comptes en devises. Les comptes d’actif et de passif en devises sont évalués au cours de clôture. Les gains et pertes de change sont constatés en résultat de l’exercice. COMPTE DE RESULTAT- Reconnaissance des revenus. Ce poste recouvre l'ensemble des produits et charges rétribuant les prestations d’intermédiation. Dans le cadre des activités en principal où Carax agit à titre de principal pour l’achat et la vente simultanés de titres pour le compte de tiers, les revenus de commissions représentent la différence entre le montant de la vente de ces titres et le montant de leur achat et sont constatés en gains sur portefeuille de négociation. Les frais de compensation et de règlement – livraison sont, quant à eux, comptabilisés en charges de commissions.
Dans le cadre des activités de Corporate Finance, les revenus sont comptabilisés en produits de commission. - Coût du risque. Ce poste reprend les dotations pour dépréciations et pertes sur créances irrécupérables, ainsi que les reprises et récupérations sur créances amorties. - Résultat exceptionnel. Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. - Résultat par action. Le résultat par action est obtenu en divisant le résultat net revenant à la société par le nombre moyen pondéré d’actions en circulation au cours de l’exercice, déduction faite des titres d’autocontrôle. Le résultat dilué par action correspond à la division entre, au numérateur, le résultat net de la société avant dilution corrigé des éléments liés à l’exercice des instruments dilutifs et, au dénominateur, le nombre moyen pondéré d’actions en circulation au cours de l’exercice augmenté du nombre d’actions qui seraient créées dans le cadre de l’exercice des instruments dilutifs, déduction faite des titres d’autocontrôle. Au 31 décembre 2021, il n’existe aucun élément dilutif. III – INFORMATIONS SUR LES POSTES DU BILAN, DU HORS BILAN ET DU COMPTE DE RESULTAT. Les données reprises dans les tableaux ci-dessous sont exprimées en euros. Informations sur les postes du bilan.
Note 1 – Créances sur les établissements de crédit. (En euros). Comptes ordinaires à vue. Total. 31/12/2021 / 875 992 ; 31/12/2020 / 924 835. Note 2 – Actions et autres titres détenus à long terme. (En euros). Actions et autres titres à revenu variable. Total. 31/12/2021 : 1 329 887, 31/12/2020 : 1 335 480.
Note 3 - Titres de participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

% de détention 31.12.2021
Capitaux propres
Valeur brute au 31.12.2021
Dépréciation 31.12.2021
Valeur nette 31.12.2021
% de détention 31.12.2020
Carax Monaco
0%
 
 
-
-
432 999
Au cours de l’exercice 2021, la Société a cédé la totalité de sa participation dans la société Carax Monaco. Suite à cette opération, Carax Paris ne détient plus de filiales et de participations au 31 décembre 2021, contre un montant de 433 k€ au 31 décembre 2020.
Note 4 - Immobilisation
 
31.12.2021
31.12.2020
En Euros
Valeur brute
Amort. & dépr.
Valeur nette
Valeur brute
Amort. & dépr.
Valeur nette
Immobilisations corporelles
605 413
-444 334
161 079
569 262
-355 686
213 575
Agencements - Installations
252 745
-185 008
67 737
252 745
-148 467
104 277
Matériels de bureau & Informatiques
336 537
-245 531
91 006
300 385
-195 586
104 800
Mobilier de bureau
16 132
-13 795
2 337
16 132
-11 634
4 498
Immobilisations incorporelles
75 886
-74 281
1 605
75 886
-68 543
7 343
Logiciels
75 886
-74 281
1 605
75 886
-68 543
7 343
Note 5 - Autres actifs
 
31.12.2021
31.12.2020
Dépôts de garantie versés
1 051 409
852 760
Autres débiteurs divers
7 299
6 624
Personnel et comptes rattachés
209 569
209 596
Impôts et taxes
36 556
58 231
TOTAL
1 304 832
1 127 211
Note 6 - Comptes de régularisation actifs
 
31.12.2021
31.12.2020
Charges comptabilisées d'avance
36 492
33 921
TOTAL
36 492
33 921
Note 7 - Comptes de négociation et de règlement
 
31.12.2021
31.12.2020
En €uros
Actif
Passif
Actif
Passif
Compensateur
3 226
-
-
-
Coupons
-
29 870
-
27 366
TOTAL
3 226
29 870
-
27 366
Note 8 - Autres passifs
 
31.12.2021
31.12.2020
Autres créditeurs divers
203 426
230 015
Personnel et comptes rattachés
455 147
793 108
Organismes sociaux
323 665
481 331
Impôts et taxes
258 058
191 980
TOTAL
1 240 296
1 696 433
Note 9 - Opérations avec la clientèle

31.12.2021
31.12.2020
Actif
Passif
Actif
Passif
Comptes courants avec des sociétés liées
4 836 717
47 221
304 421
73 026
Comptes clients
496 633
-
536 176
-
Dont créances douteuses
134 509
-
88 800
-
Dont créances douteuses compromises
-74 876
-
74 876
-
TOTAL
5 333 350
47 221
765 721
73 026
A - d'un an
5 033 279
44 986
690 845
73 026
A + d'un an
300 072
2 234
74 876
-

Note 10 - Provisions pour risques et pour charges
En Euros
Mouvements 2021
31/12/2020
Reprises utilisées
Provisions pour risques ou pour charges
58 807
-58 807
Litiges personnel
58 807
-58 807
Provisions pour risques fiscaux et sociaux
42 500
- 42 500
TOTAL
101 307
-101 307
Note 11 – Capitaux propres. Le capital de Carax s’élève à 1 320 000 euros, divisé en 1 320 000 actions de 1 € chacune.
En €uros
Ouverture 2021
Affectation du résultat 2020
Résultat 2021
31/12/2021
Capital
1 320 000
 
 
1 320 000
Réserve légale
126 200
5 800
 
132 200
Report à nouveau
1 169 383
321 571
 
1 490 954
Résultat de l'exercice
327 371
-327 371
4 786 124
4 786 124
TOTAL
2 942 954
-
4 786 124
7 729 078
Note 13 - Charges générales d'exploitation

2021
2020
Frais de personnel
3 299 713
3 840 939
   Salaires et appointements
2 185 938
2 528 711
   Charges sociales
860 860
1 090 230
   Taxes sur les rémunérations
252 915
221 998
Autres impôts et taxes
46 249
-13 450
Services extérieurs
1 075 035
1 156 199
Charges refacturées à des sociétés du groupe
-96 392
-315 764
TOTAL
4 324 605
4 667 924
IV - AUTRES INFORMATIONS. Hors bilan. Engagements donnés : Autres engagements. 31/12/2021 : 55 701 ; 31/12/2020 : 47 049. Les engagements reconnus au 31/12/2021 et au 31/12/2020 concernent les indemnités de fin de carrière évaluées selon la méthode actuarielle
Transactions avec les parties liées. Toutes les transactions avec les parties liées ont été conclues à des conditions normales de marché. Les conditions peuvent être considérées comme normales lorsqu'elles sont habituellement pratiquées par l'établissement dans les rapports avec les tiers de sorte que le bénéficiaire de la convention n'en retire pas un avantage par rapport aux conditions faites à un tiers quelconque de la société, compte tenu des conditions d'usage dans les sociétés du même secteur. Conformément au règlement 2014-07 de l'ANC du 26 novembre 2014, il n’y a pas d’opérations au titre des parties liées qui soient d’une part conclue à des conditions anormales de marché ou d’autre part en dehors de toutes opérations avec les entreprises liées mentionnées dans les annexes détaillées par poste. Répartition géographique du PNB. Carax SA est une société d’activité financière basée en France et dont les revenus sont générés sur le territoire français. Effectifs

2021
2020
Effectif à la clôture
16
13
- Cadre
14
12
- Non cadre
2
1
Effectif moyen
16
13
- Cadre
14
12
- Non cadre
2
1
Rémunération des dirigeants. Organes d’administration : Aucune rémunération n’est accordée aux membres des organes d’administration au titre de leur mandat. Organe de direction : Cette information reviendrait à divulguer une rémunération individuelle. V- RISQUES POTENTIELS. Carax opère dans le secteur financier et fait l’objet d’une surveillance par les autorités de régulation prudentielle et de marché. Ainsi, des contrôles, pouvant déboucher sur des procédures, sont régulièrement diligentés au sein de la société dans le cadre de cette surveillance.
VI - CONSOLIDATION. Carax est intégrée dans la consolidation des comptes de Compagnie Financière Tradition, dont le siège social est situé au 11 rue Langallerie CH 1003 Lausanne, Suisse. Compagnie Financière Tradition est consolidée dans les comptes de VIEL & Cie, dont le siège social est au 9, Place Vendôme, 75 001 Paris, dont la maison-mère ultime est Viel et Compagnie - Finance, dont le siège social est au 23 Place Vendôme, 75 001 Paris. Carax étant intégrée dans un groupe de consolidation, elle bénéficie de la dérogation à l’obligation d’établir des comptes consolidés. VII - EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE. Il n’existe aucun événement postérieur à la clôture des comptes venant remettre en cause le patrimoine et la situation financière de la société et par conséquent, la continuité d’exploitation.
ATTESTATION DES COMMISSAIRES AUX COMPTES. A l’Assemblée Générale de la Société Carax. Opinion. En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée générale, nous avons effectué l’audit des comptes annuels de la société CARAX relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2021, tels qu’ils sont joints au présent rapport. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. FONDEMENT DE L’OPINION. Référentiel d’audit. Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie « Responsabilités du commissaire aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels » du présent rapport. Indépendance. Nous avons réalisé notre mission d’audit dans le respect des règles d’indépendance prévues par le code de commerce et par le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes, sur la période du 1er janvier 2021 à la date d’émission de notre rapport. OBSERVATION. Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur le point suivant exposé dans la note « Principes et méthodes » de l’annexe des comptes annuels concernant le changement de présentation réalisé sur les comptes de négociation et règlement qui intègrent désormais le compte du compensateur, précédemment inclus dans les créances sur les établissements de crédit. JUSTIFICATION DES APPRECIATIONS. La crise mondiale liée à la pandémie de COVID-19 crée des conditions particulières pour la préparation et l’audit des comptes de cet exercice. En effet, cette crise et les mesures exceptionnelles prises dans le cadre de l’état d’urgence sanitaire induisent de multiples conséquences pour les entreprises, particulièrement sur leur activité et leur financement, ainsi que des incertitudes accrues sur leurs perspectives d’avenir. Certaines de ces mesures, telles que les restrictions de déplacement et le travail à distance, ont également eu une incidence sur l’organisation interne des entreprises et sur les modalités de mise en œuvre des audits. C’est dans ce contexte complexe et évolutif que, en application des dispositions des articles L.823-9 et R.823-7 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous vous informons que les appréciations les plus importantes auxquelles nous avons procédé, selon notre jugement professionnel, ont porté sur le caractère approprié des principes comptables appliqués. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le contexte de l’audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci-avant. Nous n’exprimons pas d’opinion sur des éléments de ces comptes annuels pris isolément.  VERIFICATIONS SPECIFIQUES. Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et réglementaires. Informations données dans le rapport de gestion et dans les autres documents sur la situation financière et les comptes annuels adressés aux Actionnaires. Nous n’avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Conseil d'Administration arrêté le 31 mars 2022 et dans les autres documents sur la situation financière et les comptes annuels adressés aux Actionnaires. Nous attestons de la sincérité et de la concordance avec les comptes annuels des informations relatives aux délais de paiement mentionnées à l'article D.441-6 du code de commerce. Informations relatives au gouvernement d'entreprise. Nous attestons de l’existence, dans le rapport du Conseil d'Administration sur le gouvernement d’entreprise, des informations requises par les articles L.225-37-3 et L.225-37-4 du code de commerce. RESPONSABILITES DE LA DIRECTION ET DES PERSONNES CONSTITUANT LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE RELATIVES AUX COMPTES ANNUELS. Il appartient à la direction d’établir des comptes annuels présentant une image fidèle conformément aux règles et principes comptables français ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement de comptes annuels ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de l’établissement des comptes annuels, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d’exploitation et d’appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, sauf s’il est prévu de liquider la société ou de cesser son activité. Les comptes annuels ont été arrêtés par le Conseil d'Administration. RESPONSABILITES DU COMMISSAIRE AUX COMPTES RELATIVES A L’AUDIT DES COMPTES ANNUELS. Il nous appartient d’établir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif est d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux-ci. Comme précisé par l’article L.823-10-1 du code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre société. Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : • il identifie et évalue les risques que les comptes annuels comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, définit et met en œuvre des procédures d’audit face à ces risques, et recueille des éléments qu’il estime suffisants et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative provenant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; • il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir des procédures d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne ; • il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ; • il apprécie le caractère approprié de l’application par la direction de la convention comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments collectés, l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s’appuie sur les éléments collectés jusqu’à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d’exploitation. S’il conclut à l’existence d’une incertitude significative, il attire l’attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ; • il apprécie la présentation d’ensemble des comptes annuels et évalue si les comptes annuels reflètent les opérations et événements sous-jacents de manière à en donner une image fidèle. Fait à Paris, le 26 avril 2022. Commissaire aux Comptes-Associé FIDORG AUDIT SAS. Christophe Chareton.
Le rapport de gestion est disponible au siège de la Société.

Rubrique : Publication Comptes Annuels

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